Retención en la Fuente por IVA (ReteIVA)

¿Qué regula?

• Sujetos que actúan como agentes de retención del IVA
• Porcentaje de retención sobre el IVA generado en la operación
• Operaciones sujetas y excluidas de ReteIVA
• Declaración y certificación de las retenciones de IVA practicadas

¿Qué debe saber un contador?

• 1.La ReteIVA se calcula sobre el IVA generado en la operación, no sobre el valor total de la factura.
• 2.Solo actúan como agentes de retención los sujetos que la ley o la DIAN señalan expresamente, como grandes contribuyentes o entidades públicas.
• 3.El IVA retenido es descontable para el agente retenedor y un anticipo para quien lo sufre; ambos deben reflejarlo en su declaración de IVA.

¿Cuándo la consultas?

Al facturar o recibir una factura cuando alguna de las partes tiene la calidad de agente de retención de IVA.

¿A quién aplica?

Agentes de retención del IVA señalados por la ley y los responsables del IVA a quienes se les practica la retención.