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Marco regulatorio oficial · República de Colombia · Tributaria
El Decreto 1625 de 2016 compila y unifica toda la reglamentación expedida por el Gobierno Nacional en materia del impuesto sobre la renta, retención en la fuente, impuesto sobre las ventas (IVA), impuesto nacional al consumo, Régimen Simple de Tributación (RST) y procedimiento tributario. No se citan decretos reglamentarios aislados derogados o modificados; cualquier nueva disposición tributaria ejecutiva se codifica directamente en la estructura decimal de este decreto.
Libro 1, Parte 2, Título 4 · Tabla y tarifas operativas
Contiene la codificación exhaustiva de las tarifas, bases mínimas en UVT y agentes retenedores para compras, servicios, honorarios, comisiones, arrendamientos y dividendos (Arts. 1.2.4.1 a 1.2.4.11). Regula de forma imperativa los procedimientos 1 y 2 de retención por ingresos laborales (Art. 1.2.4.1.1) y la autorretención especial a título de renta del Decreto 2201 de 2016 incorporada en el artículo 1.2.6.6.
Estructura decimal de mayor aplicación
Metodología obligatoria de depuración de rentas de trabajo bajo el procedimiento 1 (mensual) y procedimiento 2 (porcentaje fijo semestral).
Tarifas diferenciales (0.55%, 1.10% y 2.20%) sobre ingresos brutos según actividad económica (CIIU) para sociedades exoneradas de aportes parafiscales (Art. 114-1 E.T.).
Requisitos del sistema de facturación electrónica, validación previa DIAN, nómina electrónica y documento soporte en adquisiciones con no obligados a facturar.
Libro 1, Parte 5 y Libro 1, Parte 6 · Obligaciones sustanciales
Reglamenta las condiciones de acceso, exclusión y tarifas del Régimen Simple de Tributación (RST), así como las reglas del anticipo bimestral en el Formulario 2593. Igualmente, establece los parámetros para el reporte de información exógena cambiaria, financiera y tributaria a la DIAN, definiendo plazos y sujetos obligados bajo el estándar de cruce de datos fiscales.
Libro 1, Parte 6 · Trámites y auditoría fiscal
Detalla los requisitos de compensación y devolución automática de saldos a favor en renta e IVA (Art. 1.6.1.21.13 y ss.), la formalización del Registro Único Tributario (RUT), la inscripción al Registro Social de Hogares para beneficios y las causales de sanción por extemporaneidad o inexactitud reglamentadas.